Een jubelton schenken: wees er snel bij!
Al een aantal jaren bestaat er de mogelijkheid om een eenmalige grote schenking te doen voor de aankoop of verbouwing van een woning. Ook kan met deze schenking de hypotheek worden afgelost. Personen tussen de 18 en 40 jaar kunnen in 2022 een belastingvrije schenking voor de eigen woning krijgen van € 106.671. De schenking voor de eigen woning wordt ook wel de ‘jubelton’ genoemd. Wie zijn of haar kind, of een andere ‘hulpbehoevende’ starter op de woningmarkt blij wil maken met de jubelton, moet niet al te lang wachten.
Afschaffen jubelton
In het regeerakkoord is bepaald dat de jubelton per 1 januari 2024 wordt afgeschaft. Vooruitlopend hierop is de regering van plan om per 1 januari 2023 de vrijstelling fors te verlagen naar € 27.231. De jubelton is een eenmalige vrijstelling voor de schenkbelasting. Indien er echter in het verleden een hogere schenking is gedaan, kan er soms een aanvullende belastingvrije schenking worden gedaan op basis van het overgangsrecht. U moet er dus snel bij zijn om de hoge jubelton te schenken of een aanvullende schenking met het overgangsrecht te doen.
Gespreid betalen
Als u bijvoorbeeld uw kind wilt steunen met de jubelton, dan kunt u ervoor kiezen deze schenking gespreid te betalen. Het was altijd toegestaan om de schenkingen over drie aaneengesloten kalenderjaren te verdelen. Dat kan handig zijn als het kind het geld wil gebruiken voor het aflossen van de hypotheek, maar een boeterente zou moeten betalen als hij te veel in een keer aflost. Door de schenking te spreiden over drie jaren kan mogelijk ieder jaar een deel van de hypotheek boetevrij worden afgelost.
Let op bij gespreid betalen in 2022 en 2023
De staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer voorgesteld de spreidingsmogelijkheid voor schenkingen die in 2022 worden gedaan, te beperkten tot twee jaar in plaats van drie jaar! Dit betekent dat bij een schenking in 2022 het onbenutte deel van de vrijstelling nog kan worden benut in 2023, maar niet meer in 2024. Tevens is het voorstel om de spreidingsmogelijkheid voor schenkingen die in 2023 worden gedaan (dit is dus de verlaagde schenking van € 27.231) helemaal te laten vervallen. De schenking moet dan dus volledig in 2023 worden voldaan.
Zekere voor het onzekere nemen
Als u de jubelton wenst te schenken, is het raadzaam dit zo snel mogelijk te regelen gezien de voorgestelde wijzigingen in de wetgeving. Het is verstandig de schenking door de notaris vast te laten leggen in een akte zodat het vaststaat op welk moment u welk bedrag heeft geschonken en welke clausules er aan de schenking zijn verbonden. Bijvoorbeeld de clausule dat de schenking door een kind bij een scheiding niet hoeft te worden gedeeld met de ex-partner.
Mariska Verwoert is een toegevoegd notaris bij Tap & van Hoff Notarissen in Lochem. Maar haar werk gaat verder dan alleen het opstellen van aktes en overdrachten. In elke editie van het notarisblad schrijft ze een column over een interessante notaris case.
